[KB004023] 同一伝票に内税・外税の商品が混在すると合計金額が1円ずれるのはなぜですか？

Q:質問

同一伝票に内税・外税の商品が混在すると合計金額が1円ずれるのはなぜですか？

A:回答

例えば、同一伝票内に外税20,000円と内税10,000円の明細が存在する場合、税抜化で処理した場合は合計金額が31,999円、税込化で処理した場合は32,000円になる場合があります。

「税抜化で処理する」場合の計算方法

まず内税合計（この例では、内税10,000円）を税抜価格に変換します。

10,000×100÷110 ＝ 9090.909･･･ = 9090円（☆）

上記の額を税抜合計（この例では外税20,000円）に加算し、税抜合計を求めます

9,090＋20,000 ＝ 29,090円

そのため、この例では税抜合計、消費税、総額は以下のようになります。

税抜合計＝ 20,000＋9,090 ＝ 29,090円

消費税　＝ 29,090×0.1 ＝ 2,909円（★）

総額　　＝ 29,090＋2,909 ＝ 31,999円

☆での端数処理は[端数処理-金額]の設定に準拠します（上記の例は切り捨て）。

★での端数処理は[端数処理-消費税]の設定に準拠します（上記の例は切り捨て）。

「税込化で処理する」場合の計算方法

まず税抜商品（この例では外税20,000円）の合計額を税込価格に変換します

20,000×110÷100 ＝ 22,000（☆）

それを税込合計（この例では、内税10,000円）と合算します。

10,000＋22,000 ＝ 32,000

そのため合計額は

税抜合計＝ 32,000－2909 ＝ 29,091円

消費税　＝ 32,000×10÷110 ＝ 2909.09 ＝ 2909円（★）

総額　　＝ 32,000円

☆での端数処理は[端数処理-金額]の設定に準拠します（上記の例は切り捨て）。

★での端数処理は[端数処理-消費税]の設定に準拠します（上記の例は切り捨て）。

詳細は以下の国税庁Q＆Aを参照のうえ、税務署または税理士などの専門家にご確認ください。